客户简介：

中国联通是国内三大通信运营商之一，在全国30个省、自治区、直辖市设立了300多个分公司和子公司。项目开展时，中国联通是同时在纽约、香港、上海三地上市的电信运营企业，经营的电信业包括移动电话、长途电话、本地电话、数据通信(包括因特网业务和IP电话)、电信增值业务、无线寻呼以及与主营业务有关的其他业务。

项目背景：

中国联通是同时在美国上市的通信企业，按照美国萨班斯法案的要求，中国联通作为非美国本土公司，从2005年起必需满足法案的要求，需要进行内部控制的合规建设，实现会计信息和财务报告的的真实、准确、及时、完整。中国联通山东分公司作为中国联通内部控制建设的试点公司，需要按照中国联通开展内部控制体系建设工作的总体要求完成内部控制体系建设，满足萨班斯法案的要求。

解决方案：

1、问题识别和汇总：寻找联通已知的管理控制上的问题和薄弱环节，将问题按照主要业务环节和主管部门汇总。

2、问题分类和排序：将问题识别和汇总阶段发现的问题按照经营决策风险、违反法律法规风险、财务报告风险、资产安全风险及营私舞弊风险进行分类，并根据重要程度排序。

3、形成流程清单：分析各部门及部门内重要岗位的具体职责，形成流程清单并寻找流程相关的已有规章制度。

4、确定详细工作计划及职责：确定工作任务分工、职责及时间安排，形成项目总体管理计划。

5、梳理流程并形成流程文档：梳理流程详细步骤及相关的岗位职责、业务文档，并形成流程图和流程描述文档。

6、辨识和完善控制活动，并形成控制文档：根据风险点，辨识、评价、完善现有的控制活动，形成公司规范的、完善的内部控制文档记录。

实施效果：

1、通过内控建设保证公司财务信息的真实完整。内控建设解决了公司生产经营中和工程建设中存在的一些问题，如营业报告不准确不完整、计费出账收入的虚报漏报、工程进度报告不及时或工程转固不及时等，保证财务信息真实、准确、完整。

2、通过内控建设提高了公司经营效率与效益。内控建设降低欠费风险、降低投资风险、加强成本费用预算控制执行、降低资金安全风险提高资金使用效率等。

3、通过内控建设提升公司经营管理水平。准确完整及时的财务信息是科学决策的基础，严格的内控管理是提高执行力的前提，内控建设水平是提升公司竞争力的支撑。