客户简介：

山东电力集团公司是国家电网公司全资子公司，1997年10月经原国家电力公司和国家经贸委批准，由山东省电力公司改组成立。公司下属17个市供电公司、超高压公司、鲁能体育文化公司等30家企业和单位，管理县供电企业98个；服务客户3500万户；供电区域15.7万平方公里。山东电网拥有220千伏及以上变电站300多座，变电总容量1.22亿千伏安，输电线路总长2.29万公里。山东电网通过500千伏双回路四点与华北联网，形成以±660千伏银东直流深入负荷中心，“五横三纵”500千伏电网为省域主网架的现代化电网。

项目背景：

近年来，一些国内外知名企业因内部控制不力导致重大损失，以及金融危机爆发，越来越多的企业意识到进行风险管理的重要性和必要性，为此，国资委、财政部等机构专门出台了内部控制及风险管理的指引文件，旨在加强和规范企业的内部控制行为。山东电力集团公司由于长期的计划管理体制和自然垄断的业务属性，部分员工风险观念淡薄、对形势的发展变化缺乏敏感性和危机感，责任意识和大局意识有待加强，从企业长远发展的角度来看，从单一风险管理向全面风险管理的过渡是企业保持可持续发展的必然选择。为此，国家电网于2008年3月，下发了《关于开展全面风险管理工作的指导意见》（国家电网财[2008]294号），提出开展全面风险管理工作的总体目标、基本原则和基本要求。2009年9月，将全面风险管理内容列为国家电网公司财务集约化管理的重要内容，开展风险在线监控。在这样的背景下，促成了山东电力集团公司与山东瑞华管理咨询公司在财务内部控制方面的合作。

解决方案：

瑞华公司基于客户需求和专业能力，为客户提供了如下解决方案：

1、确定财务内部控制建设总体思路以指导工作

为做好实施细则（以下简称细则）的编制工作，充分体现山东电力在财务内部控制体系建设方面的最新成果，有效整合公司财务内部控制资源与手段，同时为山东电力今后进一步完善内部控制体系，建立全面风险管理体系创造条件，山东电力务资产部与相关人员经过充分交流、沟通，确定本次细则编制的总体思路是：以山东电力现有管控流程为依据，按照国家电网公司《财务内部控制手册》、《财务内部控制评价手册》及国家相关法规要求，充分考虑山东电力信息化建设及财务集约化管理的需求，适当突出财务稽核及税务风险管理，在参照现行管理制度的基础上，系统设计山东电力《财务内部控制实施细则》、《财务内部控制评价实施细则》，形成完善的山东电力财务内控体系。

2、通过山东电力《财务内部控制实施细则》、《财务内部控制评价实施细则》设计与实施构建财务内部控制管理体系

山东电力《财务内部控制实施细则》、《财务内部控制评价实施细则》在满足合规性要求的基础上，坚持集约化管理与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，全面梳理重要财务风险所涉及的各管理及业务流程，识别关键控制点，制定了有针对性的控制措施。具体内容以业务和管理模块为主线，共分会计基础管理、预算管理、资金管理、采购、收入、工程项目等多个部分。共梳理各类流程100个，识别各类风险700个。

《山东电力财务内部控制实施细则》由15个具体操作指南组成，操作指南根据业务类型及特点等将每项具体内容划分为不同的子流程。每个子流程通过流程图及对应的风险控制矩阵来表现该业务中的风险及控制内容。

《山东电力财务内部控制评价实施细则》主要用于规范对各单位财务内部控制体系设计的健全性、合理性和执行有效性，进行的调查、测试、分析和评估工作。

3、通过培训和专题讲座，使客户相关人员在财务内部控制体系建设过程中不断加深对内部控制的认识、理解，对于执行和控制将起到良好的效果。

实施效果：

1、完善内部控制要素，确保控制效果。在财务内部控制实施细则制定过程中，从完善控制要素入手，健全内部控制，保证实施效果。

2、突出内部控制的层次性，确保控制的有效性。在制定财务内部控制实施细则时，从理清管理层次入手，保证了财务内部控制的条理性和针对性。在组织层次上，分公司总部、地市公司、业务（项目）三个层次，逐层细化，既体现了公司总部在整个控制体系中的决策、监督作用，同时保证了控制措施的落地。

3、财务控制向业务环节的延伸。在财务内部控制体系设计中，坚持业务运营、职能管理与财务控制一体化的原则，强调业务、职能管理部门的财务风险管理责任，体现了风险控制关口前移的政策要求，在风险发生的第一时间、第一个岗位，落实控制措施，有利于提高风险控制效果，降低风险控制成本。

4、突出了税务风险控制。在细则编制中，注重了各业务环节税务风险的辨识，针对税务风险设计了专门的税务风险及政策信息库、税务风险管理流程。

5、注重信息化手段的应用。在细则设计中，充分考虑了信息化手段的应用，除内控流程尽可能与ERP流程保持一致，利用信息化手段固化内控流程，明确了财务内部控制信息化工作的努力方向。